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【必看】初级经济法重点,看这里

尚德机构平凉分校 2018-12-05 13:15:53

一、重点与难点分析

第一章   总论

【基本考情】

本章在最近3年的考试中,平均分值在8分左右,属于一般性章节,考试题型主要为单选题、多选题、判断题。

【重点与难点提示】

1.法律关系三要素:主体(主体资格)、客体、内容

2.法律事实:法律事件、法律行为

3.法的形式与分类:法律效力等级及适用规则(例如地方性法规与部门规章之间冲突处理)

4.仲裁适用范围:平等+经济+非专属

5.仲裁协议:内容、效力(生效、独立性、效力异议、未申明诉讼)

6.仲裁裁决:回避制度、裁决方式、生效、一裁终局

7.民事诉讼审判制度:公开审判(不得公开、申请不公开)

8.诉讼管辖:特殊地域管辖①-⑥;专属管辖①-③

9.诉讼时效:期间(3年、20年)、中止与中断、不适用

10.行政复议范围(注意除外情形)

11.行政复议机关(结合第7章税务行政复议管辖)

12.行政复议决定:类型、生效

13.行政诉讼管辖:级别管辖(中级法院一审)、地域管辖

14.行政诉讼审理与判决:不适用调解及例外、上诉期间

15.法律责任:民事责任、行政责任、刑事责任

第二章  会计法律制度

【基本考情】

本章属于全新增加的章节,复习难度不大。在2018年的考试中,预期本章分值为8~10分左右,属于一般性章节。考生适当关注不定项选择题。

【重点与难点提示】

1.会计工作管理体制:行政管理、单位内部管理

2.会计核算:

(1)基本要求:伪造与变造区分;会计记录文字

(2)核算内容:(结合会计六大要素记忆)

(3)记账本位币

(4)会计凭证与账簿

①原始凭证的审核与更正

②记账凭证的填制要求(分割单)

③登记账簿基本要求

(5)企业财务报告的对外提供

3.会计档案管理

(1)会计档案的范围

(2)会计管理机构临时保管期间

(3)会计档案的保管期限(永久、定期10年和30年)

(4)会计档案的销毁(程序、不得销毁)

4.会计监督:

(1)单位内部会计监督(主体、对象、要求、不相容职务)

(2)政府监督(主体、财政部门会计监督主要内容)

(3)社会监督(主体、注册会计师审计报告)

5.会计机构和会计人员

(1)会计机构设置

(2)代账机构(审批、业务范围、双方义务)

(3)会计工作岗位的设置(要求、回避制度、交接)

(4)继续教育(每年累计不少于90小时)

(5)总会计师

6.会计职业道德

(1)与会计法律制度的联系和区别

(2)主要内容:道德规范的基本要求

7.违反会计法律制度的责任

(1)会计人员(一般会计违法行为、伪造变造和隐匿、故意销毁)

(2)单位负责人(指使授意强令、打击报复)

第三章  支付结算法律制度   可以出不定项选择题

【基本考情】

在最近3年考试中,本章平均分值为14分;属于重点章节之一。考生重点关注涉及“汇票”、“支票”和“银行结算账户管理”的不定项选择题。

【重点与难点提示】

1.各类具体银行结算账户的开立与使用:基本存款账户、一般存款账户、预算单位零余额账户、临时存款账户、个人银行账户分类(重大调整)

2.票据当事人:基本当事人、非基本当事人

3.票据权利:取得、丧失补救、票据权利时效、追索权

4.票据行为:出票(记载事项)、背书(非转让背书、记载事项、粘单、背书连续、附条件背书、部分背书、限制背书)、承兑(提示承兑期限、附条件承兑)、保证(记载事项、保证责任)

5.商业汇票:付款期限、万分之五手续费、贴现

6.银行汇票与银行本票的区分

7.支票:授权补记事项、提示付款期限、空头支票

8.银行卡:单位卡、信用卡、银行卡收单结算收费

9.国内信用证(重大变化):特征、期限、转让、议付与索偿、注销等

10.预付卡:限额、期限、实名制、非现金结算(非五一实)

第四章  增值税、消费税法律制度    可以出不定项选择题

【基本考情】

在最近3年考试中,本章平均分值一般不低于20分,属于重点章节之一。考核的题目涉及所有的题型,考生应重点关注涉及增值税、消费税应纳税额计算的不定项选择题。在复习备考中,适当注意与第六章的关税、车辆购置税以及城市维护建设税和教育费附加的关联。

【重点与难点提示】

1.税法要素:征税对象;税率;税收优惠等

2.增值税的征税范围:

(1)销售服务(营改增):交通运输、建筑服务、金融服务、现代服务(租赁服务、鉴证咨询、商务辅助等)

(2)视同销售行为(购进的货物处理、视同销售服务)

(3)混合销售与兼营行为

(4)不征税情形:非经营活动、不属境内销售、P124,第9点

3.一般纳税人应纳税额的计算:销项税-进项税

(1)增值税纳税义务发生的时间:分期付款、预收货款等

(2)含税销售额的换算;

(3)视同销售货物销售额的确定

(4)特殊销售方式下销售额的确定(商业折扣、以旧换新)

(5)营改增销售额的规定(按余额计征的情形:金融商品转让、经纪代理服务、航空运输、客运场站服务、旅游服务等)

(6)包装物的押金与租金

(7)可以抵扣的进项税额与不得抵扣的进项税额(P131-P135)

4.进口货物应纳税额计算(组价计征)

5.税收优惠:零税率(P125)与免税(P138-P144)

6.消费税的征税环节

(1)一般环节:生产、委托加工、进口

(2)特殊环节:零售环节、批发环节

7.税目(15个)“三人”、“消耗能源资源”、“污染环境”,重点注意不征收消费税(料酒;上妆油、卸妆油、油彩;电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车等)的特殊情形

8.消费税的计算

(1)计税依据(从价、从量、复合计征);

(2)特殊情形下销售额(量):非独立核算门市部、换抵投

(3)从价计征的组价(自产自用、委托加工、进口);

(4)已纳消费税扣除(不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料)

9.消费税征管(时间、地点)

10.城建税和教育费附加(P272-P274)

第五章  企业所得税、个人所得税法律制度  可以出不定项选择题

【基本考情】

在最近3年的考试中,本章的平均分值约为20分,属于重点章节之一

【重点与难点提示】

1.企业所得税应纳税所得额的计算

(1)应税收入确认(注意与不征税收入、免税收入区分)

(2)税前扣除限额标准

重点关注:三项经费、社会保险费(补充养老保险、补充医疗保险、商业保险)、公益性捐赠、业务招待费、广告费与业务宣传费、利息等。

(3)不得扣除项目

2.固定资产的税务处理:不得计提折旧、计税基础、计税方法

3.长期待摊费用:改建、大修理等

4.企业所得税税收优惠

(1)免税+减半:农林牧渔、三免三减半、技术转让

(2)税率优惠:小微企业20%;高新技术企业15%

(3)加计扣除:研发费用50%(75%);残疾人工资100%

(4)应纳税所得额抵扣(70%)

(5)应纳税额抵免(10%)

5.个人所得税的计算

(1)按什么税目缴纳个税?(重点关注工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、租赁所得、财产转让所得、偶然所得)

(2)是否免税(或不征)?

(3)余额OR全额?

重点关注:定额+定率扣除;全年一次性奖金计税

(4)按月OR按次OR按年?

(5)公益性捐赠(限额扣除OR全额扣除?)

第六章  其他税收法律制度

【基本考情】

在最近3年的考试中,本章平均分值在13分左右,考题主要集中于单项选择题、多项选择题、判断题。针对每一个小税种,考生主要从纳税人、征税范围、应纳税额计算、税收优惠以及征收管理来复习。

【重点与难点提示】

1.房产税:计税依据(投资联营、融资租赁)、纳税义务发生的时间

2.城镇土地使用税:计算(结合免税情形)、纳税义务发生的时间

3.契税:征税范围、计税依据

4.土地增值税:征税范围、应纳税额计算、征收管理(纳税清算)

5.车船税:税目、计税依据(按年分月计算)、税收优惠(看车牌+新能源)

6.车辆购置税:征税范围、计税依据、征收管理

7.印花税:纳税人、征税范围、计税依据、税收优惠

8.资源税:征税范围、计税依据、纳税发生的时间

9.关税:进口税率、计税依据、税收优惠、征收管理

10.环境保护税:纳税人、征税范围、计税依据、税收优惠

第七章  税收征收管理法律制度

【基本考情】

在最近3年的考试中,本章的平均分值不超过10分。考试题型主要涉及单选题、多选题和判断题,考生适当关注本章和第4、5章实体税法相结合的不定项选择题。

【重点与难点提示】

1.账簿和凭证管理:15天、10天、10年

2.发票管理:开具、使用与保管;发票检查

3.纳税申报:申报方式、零申报

4.涉税专业服务:业务范围;从事专业服务的要求

5.税款征收:征收方式、应纳税款核定情形、征收措施(滞纳金、纳税担保、保全与强制执行措施)

6.税务行政复议:复议范围(注意先议后诉情形)、复议管辖(注意特殊规定)

7.税收法律责任

(1)未按期办理纳税申报的法律责任(2千,2千-1万)

(2)偷税、逃税、抗税和骗税行为界定及其法律责任

(3)扣缴义务人、税务代理人的法律责任(少缴税款的50%-3倍以下罚款)

(4)不配合税务检查的法律责任(1万;1万-5万)

第八章  劳动合同与社会保险法律制度     可以出不定项选择题

【基本考情】

在最近3年的考试中,本章平均分值为15分左右,属于重点章节之一。考试题型涵盖所有题型。考生重点关注“劳动合同”、“工伤保险”以及“医疗期”的不定项选择题。

【重点与难点提示】

1.劳动关系建立的时间:用工之日

2.劳动合同订立的形式:书面、口头

3.劳动合同期限:固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同、以完成一定任务为期限的劳动合同

4.劳动合同主要内容:

(1)年休假:条件、期间、不享受情形

(2)劳动报酬:支付、加班费、最低工资、赔偿损失

(3)试用期:不得约定、期限、包含、一次、工资标准

(4)服务期:违约金以及与劳动合同解除的关系

(5)竞业限制:对象、期限、司法解释(经济补偿、解除、继续履行)

5.劳动合同解除与终止情形:不得解除和终止情形

6.经济补偿金:情形、计算

7.劳务派遣:劳务派遣单位(用人单位)、用工单位的义务

8.劳动仲裁:劳动仲裁管辖、时效、裁决(终局裁决)

9.社会保险:

(1)基本养老保险:保险费缴纳标准、享受条件和待遇

(2)医疗期:期间、待遇(注意与停工留薪期区分)

(3)工伤认定与待遇:属于、视同、不属于、工伤保险待遇负担(由单位支付情形)、工亡待遇

(4)失业保险待遇:享受条件、期限

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1.个人所得税计算公式

=ROUND(MAX((I3-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)


2.根据实发工资,倒推税前工资

=IF(K3<=3500,K3,ROUND(MAX((K3-3500-5*{0,21,111,201,551,1101,2701})/(1-5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}))+3500,2))


3.根据实发工资,获取大写金额

=SUBSTITUTE(SUBSTITUTE(TEXT(TRUNC(FIXED(K3)),"[>0][dbnum2]G/通用格式元;[<0]负[dbnum2]G/通用格式元;;")&TEXT(RIGHT(FIXED(K3),2),"[dbnum2]0角0分;;"&IF(ABS(K3)>1%,"整",)),"零角",IF(ABS(K3)<1,,"零")),"零分","整")


4.根据期限和调整日期两个条件,查询利率。


数组公式,按Ctrl+Shift+Enter三键结束。

=INDEX(C:C,MAX(IF(($A$3:$A$10=E3)*($B$3:$B$10<=F3),ROW($3:$10))))


5.获取每个日期的时间段

=LOOKUP(DATEDIF(B2,TODAY(),"m"),{0,1,2,3,6,12},{"不足1个月","1-2个月","2-3个月","3-6个月","6-12个月","1年以上"})


账龄分析表

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